Взносы

С 1 января 2018 года введен новый вид страхования – страхование здоровья.

Страхованию здоровья подвержены все работополучатели и самозанятые лица, которые фактически производят обязательные взносы, в т.ч. на страхование здоровья, за исключением работников микропредприятия (которые/за которых платится налог на микропредприятия), плательщиков патента (платят патентную плату) и сезонных сельскохозяйственных рабочих (платят подоходный налог сельскохозяйственных работников).

Ставка обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС), если работник застрахован по всем видам социального страхования, составляет 35,09%, из которых 24,09% платит работодатель и 11% — работник. 1% от общей ставки обязательных взносов направляется на финансирование услуг здравоохранения.

Максимальный и минимальный размер объекта обязательных взносов в 2018 году:

  • Максимальный размер – 55 000 евро в год;

Oбъект обязательных платежей, размер которого превышает максимальный размер объекта обязательных платежей, является объектом солидарного налога и  платежи, произведенные на этот объект, направляются на налог на солидарность. Ставка налога солидарности соответствует ставке обязательного платежа, осуществляемого социально застрахованным лицом. Солидарный налог относится к социально застрахованным лицам — работникам, самозанятым, доход которых превышает ежегодный максимальный размер платежей обязательного государственного социального страхования.

Oбязательные платежи государственного социального страхования  должны осуществляться и с доходов, которые превышают максимальный размер объекта обязательных платежей, конечно, с суммы, превышающей  55 000 евро.

Солидарный налог администрирует Государственная служба доходов. ГАСС обеспечивает учет рассчитанного и уплаченного налога и зачисление в государственный основной бюджет.

  • Минимальный годовой размер для самозанятых и лиц, добровольно присоединившихся к страхованию, составляет двенадцатикратный размер минимальной ежемесячной заработной платы – 5160 евро в год (12 x 430 евро);
  • Минимальный размер объекта взносов для работников микропредприятий не установлен, если они добровольно присоединились к государственному социальному страхованию. Взносы осуществляются с произвольно указанных доходов, которые не превышают 430 евро в месяц.
  • Также минимальный размер объекта добровольных взносов не установлен для профессиональных спортсменов (новый статус работополучателя с 01.01.2018).

Объект обязательных взносов:

  • для работников, кроме работников микропредприятий, , все доходы, полученные от оплачиваемой работы, из которых удерживается подоходный налог, без учета необлагаемого минимума, налоговых льгот и оправданных расходов;
  • для профессиональных спортсменов (статус работополучателя с 01.01.2018) — две, установленные Кабинетом Министров, минимальные месячные зарплаты. Если зарплата профессионального спортсмена будет меньше двух минимальных месячных зарплат, то работодатель спортсмена за свои средства будет обязан покрыть разницу обязательных взносов государственного социального страхования;
  • для самозанятых лиц — свободно выбранные доходы, размер которых не ниже размера минимальной месячной заработной платы
  • для лиц, осуществляющих хозяйствование на основе патента, объект обязательных взносов рассчитывается принимая во внимание соответствующую ставку обязательных взносов и то, что от стоимости патента осуществлено 67% обязательных платежей;
  • для работников микропредприятий объект обязательных взносов исчисляется от соответственно расчитанной суммы обязательных взносов (80 % от суммы налогов микропредприятия), пропорционально количеству работников ежемесячно и фактическим доходам работников, применяя соответствующую ставку социальных взносов;
  • pаботающим, которые платят налог с доходов как сезонные сельхозработники, при пропорциональном расчете объекта обязательный платежей на конт специального бюджета к трудовым доходам работника, применяется соответствующая ставка платежей.
  • для лиц, которые ухаживают за ребенком до 1,5 лет и получают родительское пособие или пособие по уходу за ребенком – 171 евро ;
  • для лиц, получающих возмещение по уходу за усыновленными детьми – 171 евро;
  • для лиц, которые получают вознаграждение за выполнение обязанности приемной семьи (с 01.01.2018 лицо подвержено пенсионному страхованию, страхованию на случай инвалидности и страхованию от безработицы) – 171 евро
  • для лиц, получающих пособие по уходу за ребенком-инвалидом –71,14  евро;
  • для супругов военнослужащих, исполняющих служебные обязанности заграницей, и находящихся с ними, кроме случаев, когда военнослужащий принимает участие в международных операциях, военных учениях, маневрах или находится в командировке – 71,14  евро,
  • для супругов лиц, которые исполняют дипломатические или консульские обязанности заграницей, и находящиеся вместе с супругом в государстве, где осуществляются дипломатические и консульские обязанности — 71,14  евро;
  • для неработающих инвалидов – 50% от средней зарплаты социальных взносов за прошлый год;
  • для неработающих лиц, имеющих инвалидность по причине несчастного случая на работе или профзаболевания – возмещение за утрату трудоспособности;
  • для получателей пособия по безработице – пособие по безработице;
  • для получателей пособия по болезни, материнству или отцовству – размер получаемого пособия;
  • для лиц, занятых на временных общественно-полезных работах  — 71,14  евро.

Порядок внесения обязательных взносов для самозанятых лиц, плательщиков и получателей авторского вознаграждения с 1 января 2018 года

Для самозанятых лиц, месячный доход которых не достигает размера минимальной заработной платы

— из этих доходов необходимо будет производить ОВГСС в размере 5% на пенсионное страхование. Если доход самозанятого лица на протяжении всего календарного года не достигает 50 евро, то ОВГСС в размере 5% можно не производить.

Для самозанятых лиц, месячный доход которых достигает и превышает размер минимальной заработной платы

— из свободно выбранного объекта, размер которого не меньше размера минимальной заработной платы, необходимо будет производить ОВГСС в общем размере (в 2018 году ставка ОВГСС в общем случае для самозанятого лица составляет 32,15%) и из разницы между доходами и свободно выбранным объектом необходимо будет производить ОВГСС в размере 5% на страхование пенсии.

Например

Фактические доходы самозанятого лица составляют 500 евро в месяц. Он выбрал и производит обязательные взносы в размере 32,15% с размера минимальной месячной заработной платы – 430 евро в месяц.

Так как фактические доходы самозанятого лица составляют 500 евро в месяц, то дополнительно необходимо будет производить обязательные взносы на страхование пенсии в размере 5% от разницы 500 — 430, т.е. от 70 евро.

Для самозанятых лиц, которые получают доход от сельскохозяйственного производства и этот доход в месяц достигает или превышает размер минимальной заработной платы

— ОВГСС необходимо вносить из свободно выбранного объекта, который не ниже размера минимальной заработной платы. ОВГСС необходимо будет производить за предыдущий квартал до 15 числа следующего месяца. В свою очередь, с разницы между доходами и свободно выбранным объектом ОВГСС в размере 5% необходимо будет рассчитать за весь календарный год (разницу между доходами от сельскохозяйственного производства за весь год и расходами, связанными с сельскохозяйственным производством за весь год) и ОВГСС в размере 5% на пенсионное страхование за предыдущий год произвести до 15 апреля текущего года.

Для плательщиков и получателей авторского вознаграждения

  • Плательщикам авторского вознаграждения из своих средств от авторского вознаграждения (брутто) нужно будет производить ОВГСС в размере 5% (на пенсионное страхование для получателя авторского вознаграждения). Плательщику авторского вознаграждения платеж ОВГСС в размере 5% не нужно производить за получателя авторского вознаграждения, который имеет инвалидность I или II группы, является получателем пенсии по возрасту, не проживает постоянно в Латвийской Республике, а также за наследников и других преемников авторских прав.
  • Получателям авторского вознаграждения, если доход от авторского вознаграждения в месяц достигает или превышает размер минимальной заработной платы – необходимо будет производить ОВГСС как самозанятому лицу. А именно, необходимо будет зарегистрироваться с Службе государственных доходов как самозанятому лицу и из свободно выбранного объекта, который не ниже размера минимальной заработной платы, необходимо будет вносить ОВГСС в общем размере (в 2018 году ставка ОВГСС в общем случае для самозанятого лица составляет 32,15%).
  • если получатель авторского вознаграждения параллельно является работополучателем и его зарплата у одного или нескольких работодателей в общей сложности достигает или превышает размер минимальной зарплаты, то ОВГСС, независимо от размера полученного авторского вознаграждения, получателю авторского вознаграждения производить не надо.

Добровольного присоединения к государственному социальному страхованию

Объект добровольных взносов – средства, выбранные лицом, добровольно присоедившимся к страхованию, из которых исчисляются и осуществляются платежи в порядке, установленном Правилами КМ № 976 от 12.10.2010 года «Правила добровольного присоединения к государственному социальному страхованию».

К добровольному страхованию на государственную пенсию могут присоединиться лица, которые

  • достигли возраста 15 лет,
  • постоянно проживают в Латвии,
  • не подлежат обязательному государственному социальному страхованию,
  • не назначена государственная пенсия по старости в соответствии с законом «О государственных пенсиях».

К добровольному государственному страхованию на пенсию, инвалидность, на случай материнства, болезни и получения родительского пособия могут присоединиться лица, которые

  • достигли возраста 15 лет,
  • постоянно проживают в Латвии,
  • являются супругами самозанятых лиц,
  • не подлежат обязательному государственному социальному страхованию,
  • не достигли возраста, который установлен для приобретения права на государственную пенсию по старости или не назначена государственная пенсия по старости(в том числе и преждевременная).

Работники микропредприятия могут присоединиться к добровольному социальному страхованию, если не работают у другого работодателя или не являются социально застрахованными как самозанятые.

Если работник микропредприятия подлежит страхованию на все виды обязательного социального страхования, он может присоединиться ко всем видам добровольного социального страхования.

В свою очередь:

— если работник микропредприятия достиг возраста, необходимого для назначения государственной пенсии по старости или государственная пенсия по старости уже назначена (в том числе и преждевременная) – добровольно он может присоединиться к страхованию на пенсию, от несчастного случая на работе, болезни, материнства или страхования родителей,

— если работник микропредприятия является получателем пенсии по выслуге лет, инвалидности или специальной государственной пенсии — добровольно он может присоединиться к страхованию на пенсию, от несчастного случая на работе, инвалидности, болезни, материнства или страхования родителей.

Лицо, которое занято на сельскохозяйственных сезонных работах и платит налог с доходов от сезонной сельскохозяйственной деятельности, могут добровольно присоединиться к страхованию на пенсию, если он не работает также у другого работодателя или не является социально застрахованным лицом как самозанятый.

Профессиональные спортсмены (статус работополучателя с 01.01.2018) могут добровольно присоединиться к страхованию пенсии, производя взносы со свободно выбранных средств, а именно, не установлен минимальный размер добровольных взносов.

Виды социального страхования и лица, которые подлежат социальному страхованию

Социальное страхование в соответствии с законом «О государственном социальном страховании» — это комплекс мероприятий, которые организует государство, для обеспечения лица или его иждивенца на случай утраты доходов в связи с рисками:

  • старость,
  • безработица,
  • несчастный случай на работе или профзаболевание,
  • инвалидность,
  • болезнь,
  • материнство,
  • дополнительные расходы  в связи с уходом за ребенком;
  • дополнительные расходы в связи со смертью застрахованного лица или его иждивенца.

А также обеспечивается право получить из средств государственного бюджета оплачиваемые услуги здравоохранения.

Виды социального страхования:

  • страхование на государственную пенсию,
  • страхование на случай безработицы,
  • страхование от несчастного случая на работе или профзаболевания,
  • страхования на случай инвалидности,
  • страхование на случай материнства и болезни,
  • страхование родителей,
  • страхование здоровья.

Социальному страхованию подлежат:

  • все работники, достигшие 15 лет,
  • самозанятые,
  • лица, которые ухаживают за детьми до полутора лет и получают родительское пособие или пособие по уходу за ребенком,
  • лица, которые получают возмещение по уходу за усыновленным ребенком,
  • лицa, которые получают вознаграждение за выполнение обязанности приемной семьи (с 01.01.2018.),
  • лица, которые получают пособие по уходу за ребенком-инвалидом,
  • лица, которые получают пособие по безработице,
  • лица, которые получают пособие по материнству, по отцовству или по болезни,
  • неработающие инвалиды,
  • лица, супруги которых выполняют дипломатические или консульские обязанности заграницей и которые находятся в соответствующем государстве как супруги дипломатических или консульских служащих,
  • лица, супруги которых исполняют обязанности военнослужащих заграницей, за исключением, когда военнослужащий участвует в военных операциях, военных учениях, маневрах или находится в командировке,
  • лица, занятые на временной общественно-полезной работе,

Лицо (работник) является социально застрахованным от несчастного случая на работе, на случай безработицы, инвалидности, материнства, болезни и пособия родителям и должно осуществлять обязательные платежи со дня, когда оно получило статус работающего.

Лицо является застрахованным на случай пенсионирования, если фактически осуществляется уплата взносов социального страхования.

Если работодатель не осуществлял платежи обязательного страхования, то работник, который достиг возраста, необходимого для назначения государственной пенсии по старости, может сам внести обязательные платежи, предусмотренные на пенсионное страхование в установленном Кабинетом Министров порядке.

Самозанятый является социально застрахованным, если фактически осуществляются взносы социального страхования.

Работник микропредприятия является социально застрахованным со дня, когда приобрел статус работника микропредприятия.

Сезонный сельскохозяйственный работник приобретает статус работника и подлежит пенсионному страхованию, если его доходы (выплаченные за всю сельскохозяйственную деятельность) в календарном месяце превышает 70 евро.

Published date: [22.05.2018]